Ausgaben

Die Rolle der Schweiz im internationalen Steuerwettbewerb ist in der letzten Zeit viel diskutiert worden. Dieser Beitrag wirft einen Blick auf eine Auswirkung des interkantonalen Steuerwettbewerbs, und zwar auf die «sozialräumliche Segregation». Darunter versteht man die räumliche Konzentration von ähnlichen Haushalten nach Kriterien wie etwa Einkommen, Vermögen, Alter oder Ethnizität.

Multinationale Unternehmen profitieren von tieferen effektiven Steuersätzen als nationale Konzerne. Die Differenzen beruhen auch auf Unterschieden in der Verhandlungsmacht gegenüber dem Staat. Grosse Firmen können Abzüge mit Steuerbehörden aushandeln und somit ihre Belastung individuell reduzieren.

Die global zunehmende Mobilität von Unternehmen und Arbeitskräften mit hohem Einkommen erschwert deren effektive Besteuerung. Eine neue Studie zeigt: Regierungen erhöhten als Folge dessen die Einkommenssteuerlast des Mittelstandes. Gleichzeitig sank jene der Spitzenverdiener und Unternehmen.

Die starke Volatilität gewisser Einnahmearten bereitet dem Kanton Neuenburg seit einigen Jahren Schwierigkeiten. Die unerwarteten und bisweilen starken Schwankungen erschweren die Finanzpolitik. Um die Schuldenbremse zu erfüllen, sind vor allem bei plötzlichen Einnahmerückgängen kurzfristig grössere Ausgabenanpassungen nötig. Die KOF empfiehlt deshalb in einer neuen Studie dem Kanton die Einführung eines Glättungsmechanismus und einer Budgetregel, die auf den Einnahmetrends basieren.

Die Verwendung firmeninterner Kredite, vergeben von einer Tochter in einem Niedrig- an eine andere Tochter in einem Hochsteuerland, ermöglicht es multinationalen Konzernen, Gewinne von Hochsteuer- in Niedrigsteuerländer zu verschieben, da Zinszahlungen auf Fremdkapital, im Gegensatz zu Eigenkapital, in der Regel steuerlich abzugsfähig sind. In einem neuen Papier erläutert Mohammed Mardan länderübergreifende Unterschiede in den Regeln zur Abzugsfähigkeit von Fremdkapitalzinsen.  

Eines der wichtigsten Anliegen der neuen Regierung in den USA ist die Reform des Steuerrechts. Hohe Grenzsteuersätze, eine umständlich definierte Steuerbasis, komplizierte Vorschriften und viele Schlupflöcher schaffen einen hohen bürokratischen Aufwand. Zur Diskussion steht eine Cashflow-basierte Besteuerung nach dem Bestimmungslandprinzip. Diese würde letztlich ausländische Firmen unter Druck setzen, ihre Produktion in die USA zu verlegen.

Mitte Februar stimmen die Schweizer Bürger/-innen über die dritte Unternehmenssteuerreform (USR III) ab. Um die steuerlichen Mindereinnahmen abzufedern, beschloss das Parlament eine Erhöhung der Dividendenbesteuerung, verwarf jedoch die Einführung einer Kapitalgewinnsteuer. Forscher der KOF untersuchten, welche Auswirkungen eine zusätzliche Besteuerung der Kapitalgewinne auf das Bruttoinlandprodukt, die Investitionen, den privaten Konsum und auf die Steuereinnahmen haben könnten.

Mitte Februar stimmen die Schweizer Bürger-/innen über die dritte Reform der Unternehmensbesteuerung (USR III) ab. Die Auswirkungen auf das Bruttoinlandprodukt, Investitionen, Beschäftigung, Konsum und Steuereinnahmen haben Forscher der KOF untersucht. Trotz Steuerausfällen ergeben sich positive Effekte für die Wirtschaft.